Проведенные нашим порталом исследования показали: у значительной части предпринимателей (не экспортеров!), которые не вписываются в единый налог ФИЗИЧЕСКИ ОТСУТСТВУЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ЧЕСТНО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ, НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ СХЕМ МИНИМИЗАЦИИ .

Экспертный опрос показал, что подавляющее большинство экономистов (и не экономистов, кстати, тоже) считают, что украинские предприниматели, частично не платящие налоги, имеют на этом сверхприбыль, которую кладут себе в карман.

Нас заставиляет усомниться в этих распространенных убеждениях собственные исследования и результаты анонимного функционирования податкового калькулятора на нашем сайте.

Выше отмеченные причины и следующие далее рассуждения позволяет нам утверждать, что львиная доля того, что предприниматель получил за счет частичной неуплаты налогов, идет на снижение цены на товар (услугу) или на компенсацию низкой производительности труда. То есть у предприятия работающего на внутреннем рынке и при этом находящимся частично в тени нет денег на 100% честную уплату налогов. Этот не совсем очевидный факт подтверждается исследованиями авторитетного издания "The McKinsey Quarterly" (2004, №3).

"Снижение издержек за счет неуплаты налогов и несоблюдения правовых норм часто достигает 10% от конечной цены товаров и услуг. Благодаря такому преимуществу неформальные компании, несмотря на низкую производительность труда, могут подрывать позиции своих формальных конкурентов."

Попробуем сами обосновать это утверждение.

Когда мы говорим, что деньги, которые предприниматель экономит на налогах, направляются в уменьшение цены на товар - в 99% случаев слышим: "А почему же у нас цены такие высокие?". Но, согласно индексу паритетной покупательной способности, в Украине цены в 2-5 раз ниже, чем, например, в США!!!

Любой бизнесмен в США или в Украине, платит он налоги или нет, подчиняется закону рынка, где прибыльность предприятия со временем снижается до уровня: МИНИМАЛЬНЫЙ ИНТЕРЕС+ НАДБАВКА ЗА РИСК (риск в конкретной сфере бизнеса). Все остальное уходит в снижение цены на товар (услугу), т.к на это непременно толкает конкуренция.
Мы не отрицаем, что в любой стране, в том числе и в Украине, бизнесмен может получать СВЕРХПРИБЫЛЬ, но связано это не с возможностью уклонения от налогов, а только со следующими факторами:
1) молодостью рынка, на котором работает предприятие;
2) монопольным положением его на рынке;
3) суперактивностью рынка.

Итак, имеем:

ПРИБЫЛЬ = МИНИМАЛЬНЫЙ ИНТЕРЕС+СВЕРХПРИБЫЛЬ+НАДБАВКА ЗА РИСК.

Исходя из вышеизложенного, деньги на уплату налогов можно взять только из последнего слагаемого.

Рассмотрим его структуру.

НАДБАВКА ЗА РИСК = Риски нестабильности + Риски нарушений + Риски неуплаты налогов.

Риски нестабильности - риски, связаные с работой бизнеса в стране с неустойчивой политической ситуацией, высоким уровнем криминализации и коррупции, в том числе и в судебной системе.

Риски нарушений - риски, связанные с нарушением:
- авторских прав (например - пиратская Windows, с помощью которой Вы читаете эти строчки );
- противопожарных и санэпидем. норм;
- трудового законодательства;
- правил, характерных для данного вида деятельности (например, нарушение СНИПов для строительства).

Риски неуплаты налогов - риски, связанные с возможностью наказания за уклонение от налогообложения.

А теперь следующее утверждение!
В Украине за последнее десятилетие сложилась ситуация, когда частично находящиеся в тени предприниматели, используя несовершенство законодательства, попустительство и коррумпированность контролирующих органов, МОГУТ УКЛОНЯТЬСЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИ БЕЗО ВСЯКОГО РИСКА.

А чем еще можно обьяснить 50%-ю тенизацию экономики Украины?

Если вероятность попасться на неуплате налогов невелика, то средства, резервируемые предпринимателем на этот риск, минимальны. У основной массы теневиков средства, которые закладываются в рентабельность бизнеса на риски, связаные с неуплатой налогов, могут быть на порядок меньше суммы самих неуплаченных налогов.

Выводы:

- снижение налоговых ставок не приведет к единовременному увеличению налоговых поступлений в бюджет страны, даже при наличии доброй воли со стороны предпринимателей; напротив - при прочих неизменных условиях - возможно снижение доходной части бюджета (те, что платили честно - платят меньше);

- вопросы налогообложения, коррупции и детенизации должны решаться только одновременно - в единой стратегии;

- нужно быть готовыми к тому, что педалирование детенизации будет стимулировать инфляционные процессы и тем больше, чем на меньшее снижение налоговых ставок будет готово пойти правительство.


P.S. Все вышеизложенное верно, в основном, для предприятий-неэкспортеров.